ПОЛЕЗНЫЕ СТАТЬИ
Заканчивается 2021 год. Не за горами сдача годового отчета и расчет корпоративного подоходного налога. Налог платится в апреле 2022 года. И уже сейчас не будет лишним рассчитать подоходный налог с прибыли для налогоплательщиков на общеустановленном режиме. Поверьте, предпринимателю совсем неинтересно услышать в конце марта, что надо заплатить корпоративный налог. И озвученная сумма не маленькая.
⠀
-Как быстро посчитать налог с прибыли?
-Доходы- расходы = ПРИБЫЛЬ. Прибыль умножаем на 20% (10 % у ИП) — и готово. Предварительный подоходный налог готов. Можно говорить директору. Но это будет приблизительная сумма. Так как есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
-Из чего складывается разница
Амортизация основных средств. Различия могут быть значительными
Налоги начисленные и оплаченные
Банковское вознаграждение начисленное и оплаченное.
Продажа основных средств – разница и в доходах и расходах.
Есть расходы, которые не идут на вычеты совсем в Декларации. Или есть ограничения .В бухгалтерском учете это расходы, а в налоговом нет. Например членские взносы, представительские расходы, корпоратив для сотрудников.
-Как мы это делаем в нашей компании. Информацию о предварительном КПН готовится для клиентов нашей компании в конце ноября, начале декабря. Делается это для того, чтобы клиент планировал свои расходы, и заранее откладывал сумму КПН, которая может быть значительной. Кстати за свою компанию я плачу авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года.
Что нужно сделать, чтобы посчитать предварительный подоходный налог:
1. Отразить все доходы в учете. Задайте вопрос — не будет ли в декабре каких-либо значительных сделок. Если планируются – заложите бюджет доходов.
2. Расходы – благодаря системе ЭСФ можно не ждать документов от поставщиков. Программа 1С автоматически создает документ поступления, и отражает его в учете. У нас есть правило: ставим «звездочку» в комментарии в таком документе в 1С. Это значит, что занесено без оригинала первичного документа. И если есть регулярные расходы – заложите их бюджет расходов
3.Берем декларацию за прошлый год- рассчитываем налоговую амортизацию фиксированных активов.Не берем во внимание бухгалтерскую амортизацию . Только налоговую
4.Планируем оплату декабрьских налогов и социальных платежей-в этом случае они пойдут на расходы
5.Делаем закрытие периода по 30 ноября- сворачиваем доходы и расходы на счета прибылей и убытков
6.Рассчитываем предварительный налог-письменно сообщаем об этом директору.
Предупреждаем о том , что сумма может измениться
⠀
-Как быстро посчитать налог с прибыли?
-Доходы- расходы = ПРИБЫЛЬ. Прибыль умножаем на 20% (10 % у ИП) — и готово. Предварительный подоходный налог готов. Можно говорить директору. Но это будет приблизительная сумма. Так как есть разница между бухгалтерским и налоговым учетом.
-Из чего складывается разница
Амортизация основных средств. Различия могут быть значительными
Налоги начисленные и оплаченные
Банковское вознаграждение начисленное и оплаченное.
Продажа основных средств – разница и в доходах и расходах.
Есть расходы, которые не идут на вычеты совсем в Декларации. Или есть ограничения .В бухгалтерском учете это расходы, а в налоговом нет. Например членские взносы, представительские расходы, корпоратив для сотрудников.
-Как мы это делаем в нашей компании. Информацию о предварительном КПН готовится для клиентов нашей компании в конце ноября, начале декабря. Делается это для того, чтобы клиент планировал свои расходы, и заранее откладывал сумму КПН, которая может быть значительной. Кстати за свою компанию я плачу авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года.
Что нужно сделать, чтобы посчитать предварительный подоходный налог:
1. Отразить все доходы в учете. Задайте вопрос — не будет ли в декабре каких-либо значительных сделок. Если планируются – заложите бюджет доходов.
2. Расходы – благодаря системе ЭСФ можно не ждать документов от поставщиков. Программа 1С автоматически создает документ поступления, и отражает его в учете. У нас есть правило: ставим «звездочку» в комментарии в таком документе в 1С. Это значит, что занесено без оригинала первичного документа. И если есть регулярные расходы – заложите их бюджет расходов
3.Берем декларацию за прошлый год- рассчитываем налоговую амортизацию фиксированных активов.Не берем во внимание бухгалтерскую амортизацию . Только налоговую
4.Планируем оплату декабрьских налогов и социальных платежей-в этом случае они пойдут на расходы
5.Делаем закрытие периода по 30 ноября- сворачиваем доходы и расходы на счета прибылей и убытков
6.Рассчитываем предварительный налог-письменно сообщаем об этом директору.
Предупреждаем о том , что сумма может измениться
После вопроса о цене, следующий вопрос при разговоре с потенциальным клиентом: «А за что вы несете ответственность». И я считаю, что ответственность бухгалтерской компании – это один из показателей ее работы, экспертности, да и вообще репутации. Вся ответственность нашей компании прописана в договоре оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета. Мало того – она застрахована на 5 миллионов тенге в страховой компании.
Так за что же мы несем ответственность:
За качественный учет:
За полноту отражения операций учета и корректное ведение Программы 1С.
Знакома ситуация: «Мы не отразили, потому что документов не дали» . Согласна, отразить без документов невозможно. Но у нас свои процессы: анализ на отсутствие документов, внесение на основе ЭСФ, отметка, что документа нет. Потом формируется список – отправляется клиенту. Все таки ответственность за предоставление документов лежит на нем. Но не забудьте об этом написать в договоре.
За правильный учет
Бывают ситуации, когда бухгалтеру предлагают провести «неправильную» операцию, сдать «нулевую» отчетность, или некорректную отчетность. Либо бухгалтер сам подсказывает пути уменьшения налогов, на первый взгляд нормальные, на не вполне законные.
Поэтому решите – вам это надо потом объясняться в налоговой за услуги, отраженные в учете, которых на самом деле не было. И слушать претензии от клиента, что вы его не предупредили о последствиях.
За своевременную сдачу отчетности
Это очевидно, и не обсуждается. Отчеты должны быть сданы вовремя. И с корректными данными.
Да, бывают ситуации, когда документы предоставляют не вовремя, или вообще не предоставляют. Как-то бухгалтер разговоре поделилась, что боится сообщить директору сумму НДС к оплате. Налоги – ответственность директора. Бизнес не ваш, зачем брать на себя ответственность. Наша ответственность – правильно рассчитать налоги, и предупредить о фактах, влияющих на этот расчет. Например, непредставленные вовремя документы.
Но с этим надо работать, объяснять
За своевременную уплату налогов (или своевременную загрузку платежек в банк)
Платит налоги тот, кто в банке нажимает кнопку «оплатить». В большинстве случаев платит директор.
Ответственность бухгалтера — дать платежки вовремя и проконтролировать, что директор оплату произвёл.
И здесь нужно обговорить, где заканчивается ответственность бухгалтера – при создании платежей в банке, или еще необходимо проконтролировать оплату, потому что директор «забывает» подписать платежки.
За контроль Кабинета налогоплательщика.
Отсутствие недоимок, пени, и пропуск уведомлений из налоговой.
Лицевой счет — полностью ответственность бухгалтера. Директору сложно разобраться в этих цифрах. Как-то один из наших клиентов не скрывал своего возмущения по наличию переплаты на лицевом. Объяснили, что пока декларация «не сядет» — так и будет числится переплата.
Все переплаты, недоимки, «не туда сел» — это ответственность бухгалтера.
За коммуникацию с налоговой, статуправлением.
За общение с ними несет ответственность бухгалтер. Ведь никто, бухгалтера, не знает, что там происходит. И если приходит уведомление – бухгалтер должен разбираться и решать все вопросы.
За коммуникацию с другими организациями бухгалтер ответственности не несет. За вопросы таможни – ответственность несет брокер или логист, за договора – юрист, за кадры – кадровый специалист.
Это никаким образом не ответственность бухгалтера. Так же как ответственность за договор, скачанный в сети.
Мы работаем с юристами – и когда клиенту нужен договор, просто отправляем его к ним.
За что бухгалтер не должен отвечать:
За придумывание схем снижения налогов
Все схемы уже давно известны налоговой. В последнее время все эти схемы выплывают при камеральном контроле. Вот недавно, у одного из наших клиентов пришло уведомление о нестыковке 300 и 100 форм. Бухгалтер провернула схему, отразив расходы 27 млн., ничем не подтвержденные. В результате доначисление КПН.
Оптимизацией налогов должны заниматься специалисты, налоговые консультанты и юристы.
У бухгалтера все-таки несколько иные задачи.
За сбор и контроль возврата документов от поставщиков и покупателей.
Ну если только за отдельное вознаграждение. И при наличии ресурсов для этого.
Но не всегда вопросы ответственности обсуждаются подробно. А это важно. Поэтому:
Предприниматель четко должен знать – за что несет ответственность бухгалтерская компания. Это необходимо закрепить в договоре.
Если вы не готовы нести ответственность за предлагаемые вам обязанности – лучше отказаться. Например, пояснив, что составление грамотного договора – это привилегия юриста.
И обязательно пропишите в договоре сумму ответственности. Например сумму штрафа, пени. Полностью или по договоренности.
Так за что же мы несем ответственность:
За качественный учет:
За полноту отражения операций учета и корректное ведение Программы 1С.
Знакома ситуация: «Мы не отразили, потому что документов не дали» . Согласна, отразить без документов невозможно. Но у нас свои процессы: анализ на отсутствие документов, внесение на основе ЭСФ, отметка, что документа нет. Потом формируется список – отправляется клиенту. Все таки ответственность за предоставление документов лежит на нем. Но не забудьте об этом написать в договоре.
За правильный учет
Бывают ситуации, когда бухгалтеру предлагают провести «неправильную» операцию, сдать «нулевую» отчетность, или некорректную отчетность. Либо бухгалтер сам подсказывает пути уменьшения налогов, на первый взгляд нормальные, на не вполне законные.
Поэтому решите – вам это надо потом объясняться в налоговой за услуги, отраженные в учете, которых на самом деле не было. И слушать претензии от клиента, что вы его не предупредили о последствиях.
За своевременную сдачу отчетности
Это очевидно, и не обсуждается. Отчеты должны быть сданы вовремя. И с корректными данными.
Да, бывают ситуации, когда документы предоставляют не вовремя, или вообще не предоставляют. Как-то бухгалтер разговоре поделилась, что боится сообщить директору сумму НДС к оплате. Налоги – ответственность директора. Бизнес не ваш, зачем брать на себя ответственность. Наша ответственность – правильно рассчитать налоги, и предупредить о фактах, влияющих на этот расчет. Например, непредставленные вовремя документы.
Но с этим надо работать, объяснять
За своевременную уплату налогов (или своевременную загрузку платежек в банк)
Платит налоги тот, кто в банке нажимает кнопку «оплатить». В большинстве случаев платит директор.
Ответственность бухгалтера — дать платежки вовремя и проконтролировать, что директор оплату произвёл.
И здесь нужно обговорить, где заканчивается ответственность бухгалтера – при создании платежей в банке, или еще необходимо проконтролировать оплату, потому что директор «забывает» подписать платежки.
За контроль Кабинета налогоплательщика.
Отсутствие недоимок, пени, и пропуск уведомлений из налоговой.
Лицевой счет — полностью ответственность бухгалтера. Директору сложно разобраться в этих цифрах. Как-то один из наших клиентов не скрывал своего возмущения по наличию переплаты на лицевом. Объяснили, что пока декларация «не сядет» — так и будет числится переплата.
Все переплаты, недоимки, «не туда сел» — это ответственность бухгалтера.
За коммуникацию с налоговой, статуправлением.
За общение с ними несет ответственность бухгалтер. Ведь никто, бухгалтера, не знает, что там происходит. И если приходит уведомление – бухгалтер должен разбираться и решать все вопросы.
За коммуникацию с другими организациями бухгалтер ответственности не несет. За вопросы таможни – ответственность несет брокер или логист, за договора – юрист, за кадры – кадровый специалист.
Это никаким образом не ответственность бухгалтера. Так же как ответственность за договор, скачанный в сети.
Мы работаем с юристами – и когда клиенту нужен договор, просто отправляем его к ним.
За что бухгалтер не должен отвечать:
За придумывание схем снижения налогов
Все схемы уже давно известны налоговой. В последнее время все эти схемы выплывают при камеральном контроле. Вот недавно, у одного из наших клиентов пришло уведомление о нестыковке 300 и 100 форм. Бухгалтер провернула схему, отразив расходы 27 млн., ничем не подтвержденные. В результате доначисление КПН.
Оптимизацией налогов должны заниматься специалисты, налоговые консультанты и юристы.
У бухгалтера все-таки несколько иные задачи.
За сбор и контроль возврата документов от поставщиков и покупателей.
Ну если только за отдельное вознаграждение. И при наличии ресурсов для этого.
Но не всегда вопросы ответственности обсуждаются подробно. А это важно. Поэтому:
Предприниматель четко должен знать – за что несет ответственность бухгалтерская компания. Это необходимо закрепить в договоре.
Если вы не готовы нести ответственность за предлагаемые вам обязанности – лучше отказаться. Например, пояснив, что составление грамотного договора – это привилегия юриста.
И обязательно пропишите в договоре сумму ответственности. Например сумму штрафа, пени. Полностью или по договоренности.
Департамент государственных доходов по г. Алматы сообщает, что с 1 июля 2021 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс Республики Казахстан.
Данные поправки внесены Законом Республики Казахстан от 24 июня 2021 года №53-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
Так, введен новый подпункт 4) пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса «Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет».
В соответствии с новым подпунктом для новых производственных компаний предусмотрено право применения дополнительного зачета (70%) при реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан, за исключением производства алкогольных напитков, производства табачных изделий и металлургической промышленности).
Вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость созданные юридические лица в течение двух лет с момента государственной регистрации — по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).
При этом произведенная продукция должна соответствовать критериям достаточной переработки и подтверждаться сертификатом о происхождении товара в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Вводимые положения распространяются на продукцию, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан.
При этом, уполномоченный орган в области государственной поддержки индустриальной деятельности на основании сведений соответствующих уполномоченных органов публикует перечень продукции, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан, в соответствии с классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, по состоянию на 1 июля 2021 года не позднее 20 июля 2021 года и в последующем — ежегодно по состоянию на 1 января не позднее 10 января соответствующего года.
Положения распространяются на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).
Принятые нормы не распространяются на обороты по реализации подакцизных товаров и продуктов их переработки.
Определение видов деятельности в целях применения вышеназванных норм осуществляется в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.
Данные поправки внесены Законом Республики Казахстан от 24 июня 2021 года №53-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
Так, введен новый подпункт 4) пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса «Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет».
В соответствии с новым подпунктом для новых производственных компаний предусмотрено право применения дополнительного зачета (70%) при реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан, за исключением производства алкогольных напитков, производства табачных изделий и металлургической промышленности).
Вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость созданные юридические лица в течение двух лет с момента государственной регистрации — по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).
При этом произведенная продукция должна соответствовать критериям достаточной переработки и подтверждаться сертификатом о происхождении товара в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Вводимые положения распространяются на продукцию, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан.
При этом, уполномоченный орган в области государственной поддержки индустриальной деятельности на основании сведений соответствующих уполномоченных органов публикует перечень продукции, производство которой отсутствует на территории Республики Казахстан либо не покрывает потребности Республики Казахстан, в соответствии с классификатором продукции по видам экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, по состоянию на 1 июля 2021 года не позднее 20 июля 2021 года и в последующем — ежегодно по состоянию на 1 января не позднее 10 января соответствующего года.
Положения распространяются на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).
Принятые нормы не распространяются на обороты по реализации подакцизных товаров и продуктов их переработки.
Определение видов деятельности в целях применения вышеназванных норм осуществляется в соответствии с Общим классификатором видов экономической деятельности, утвержденным уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования.